更新日:2024年10月3日
問い合わせ先:市民税課 市民税第1係
所得控除(所得から差し引かれる金額)とは、納税義務者の個人的な事情、税負担能力に応じた課税をする目的として、所得金額から一定の金額を控除するものです。個人市県民税の所得控除には、次の「1 雑損控除」から「13 基礎控除」までの13種類あり、これを所得金額から差し引いて1,000円未満の端数を切り捨てたものが課税標準額になります。
なお、個人市県民税と所得税で控除額が一部異なるものがあります。
申告する際に必要な書類は、「確定申告書を提出する際に必要な書類はどのようなものですか(外部サイト)(国税庁ホームページ)」をご参照ください。
前年中にあなたや配偶者その他の親族で生計を一にする方が所有する資産について災害、盗難又は横領等により損失を受けた場合の控除
個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|
次の(1)、(2)のいずれか多い方の金額 |
個人市県民税控除額と同じ |
注釈:差引損失額とは損害金額から保険金、損害賠償金その他これらに類するものにより補てんされる部分の金額を差し引いた金額をいいます。
前年中にあなたやあなたと生計を一にする配偶者その他の親族の医療費等を、あなたが支払った場合の控除
個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|
次の(1)、(2)のいずれか多い方の金額
特定一般用医薬品等購入費-12,000円 |
個人市県民税控除額と同じ |
前年中にあなたやあなたと生計を一にする配偶者その他の親族が負担すべき社会保険料(国民健康保険税、後期高齢者医療保険料、国民年金保険料、介護保険料など)を、あなたが支払った場合の控除
備考:あなたと生計を一にする配偶者やその他の親族が受け取る給与や公的年金等から特別徴収(天引き)されている社会保険料は、あなたの控除の対象になりません。ただし、特別徴収でなくあなたの口座から振替により支払っている場合は、控除の対象となります。
個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|
支払った金額 | 支払った金額 |
前年中に小規模企業共済等掛金などを支払った場合の控除
個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|
支払った金額 | 支払った金額 |
前年中に一般の生命保険料又は個人年金保険料を支払った場合の控除
備考:生命保険料控除は、平成25年度課税分から控除額等が変更されています。
支払った金額 | 控除額 |
---|---|
12,000円まで | 支払った金額 |
12,001円から32,000円 | 支払った金額×2分の1+6,000円 |
32,001円から56,000円 | 支払った金額×4分の1+14,000円 |
56,001円以上 | 一律28,000円 |
支払った金額 | 控除額 |
---|---|
20,000円まで | 支払った金額 |
20,001円から40,000円まで | 支払った金額×2分の1+10,000円 |
40,001円から80,000円まで | 支払った金額×4分の1+20,000円 |
80,001円以上 | 一律40,000円 |
支払った金額 | 控除額 |
---|---|
15,000円まで | 支払った金額 |
15,001円から40,000円 | 支払った金額×2分の1+7,500円 |
40,001円から70,000円 | 支払った金額×4分の1+17,500円 |
70,001円以上 | 一律35,000円 |
支払った金額 | 控除額 |
---|---|
25,000円まで | 支払った金額 |
25,001円から50,000円 | 支払った金額×2分の1+12,500円 |
50,001円から100,000円 | 支払った金額×4分の1+25,000円 |
100,001円以上 | 一律50,000円 |
個人市県民税控除額 | 上記(1)及び(2)にかかわらず、一般生命保険料控除又は個人年金保険料控除の控除額は、それぞれ次に掲げる金額の合計額(適用限度額28,000円)になります。
|
---|---|
所得税控除額 | 上記(1)及び(2)にかかわらず、一般生命保険料控除又は個人年金保険料控除の控除額は、それぞれ次に掲げる金額の合計額(適用限度額40,000円)になります。
|
あなたが前年中に地震保険料又は旧長期損害保険料を支払った場合の控除
支払った金額 | 控除額 |
---|---|
1円以上 | 支払った金額×2分の1(限度額25,000円) |
支払った金額 | 控除額 |
---|---|
1円以上 | 支払った金額(限度額50,000円) |
支払った金額 | 控除額 |
---|---|
5,000円まで | 支払った金額 |
5,001円から15,000円 | 支払った金額×2分の1+2,500円 |
15,001円以上 | 10,000円 |
支払った金額 | 控除額 |
---|---|
10,000円まで | 支払った金額 |
10,001円から20,000円 | 支払った金額×2分の1+5,000円 |
20,001円以上 | 15,000円 |
個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|
上記(1)及び(2)で算出した金額の合計額(限度額25,000円) | 上記(1)及び(2)で算出した金額の合計額(限度額50,000円) |
あなたやあなたの控除対象配偶者及び扶養親族が障がい者の場合の控除
区分 | 個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|---|
一般の障害者 | 1人につき260,000円 | 1人につき270,000円 |
特別障害者 | 1人につき300,000円 | 1人につき400,000円 |
同居特別障害者(注釈) | 1人につき530,000円 | 1人につき750,000円 |
注釈:同居特別障害者とは、特別障害者である控除対象配偶者や扶養親族で、あなたや配偶者、生計を一にする親族のどなたかと同居を常としている方をいいます。そのため、老人ホームなどへ入所している場合は、同居を常としているとはいえません。
障害者控除の区分は前年の12月31日(年の途中で死亡した場合はその死亡日)の現況において、次の表のとおりとなります。
種類 | 手帳名 | 一般の障害者 | 特別障害者 |
---|---|---|---|
身体障がい | 身体障害者手帳 | 左記手帳の交付を受けている方 |
左記手帳の等級が1級、2級の方 |
精神障がい | 精神障害者保健福祉手帳 | 左記手帳の交付を受けている方 |
左記手帳の等級が1級の方 |
知的障がい | 療育手帳(みどりの手帳) | 左記手帳の交付を受けている方 |
左記手帳の等級がマルA、Aの方 |
戦傷病者 | 戦傷病者手帳 | 左記手帳の交付を受けている方 |
左記手帳の等級が特別項症から第3項症の方 |
その他 | - | 65歳以上で、その障がいの程度が一般の障害者に準ずるものとして市町村長等の認定を受けた方 | ・成年被後見人 |
備考:上記の手帳の名称は、埼玉県の場合によるものです。都道府県によって異なる場合があります。
令和3年度以降の課税
あなたが次の(1)、(2)のいずれかに該当する場合の控除
区分 | 要件 | 個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|---|---|
死別 (再婚していない又は夫が生死不明) |
前年中の合計所得金額が500万円以下 | 260,000円 | 270,000円 |
離婚 (再婚していない又は夫が生死不明) |
子ども以外の扶養親族がいる、かつ前年中の合計所得金額が500万円以下 | 260,000円 |
270,000円 |
区分 | 要件 | 個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|---|---|
死亡、離婚又は未婚 (再婚していない又は配偶者が生死不明) |
扶養親族である子どもがいる、かつ前年中の合計所得金額が500万円以下 | 300,000円 | 350,000円 |
令和2年度以前の課税
あなたが次の(1)から(3)のいずれかに該当する場合の控除
区分 | 要件 | 個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|---|---|
死別 (再婚していない又は 夫が生死不明) |
前年中の合計所得金額が500万円以下 | 260,000円 | 270,000円 |
死別 (再婚していない又は 夫が生死不明) |
子どもか扶養親族がいる | 260,000円 | 270,000円 |
離婚 (再婚していない又は 夫が生死不明) |
子どもか扶養親族がいる | 260,000円 | 270,000円 |
区分 | 要件 | 個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|---|---|
死別又は離婚 (再婚していない又は夫が生死不明) |
扶養親族である子どもがいる、かつ前年中の合計所得金額が500万円以下 | 300,000円 | 350,000円 |
区分 | 要件 | 個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|---|---|
死別又は離婚 (再婚していない又は妻が生死不明) |
扶養親族である子どもがいる、かつ前年中の合計所得金額が500万円以下 | 260,000円 | 270,000円 |
備考:ここでの「子ども」とは、前年中の総所得金額等が48万円以下で生計を一にしており、かつ、他の人の控除対象配偶者や扶養親族になっていない方をいいます。
前年中の合計所得金額が75万円以下で、勤労によらない所得が10万円以下の勤労学生である場合の控除
個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|
260,000円 | 270,000円 |
控除対象配偶者(注釈)がいる場合の控除
控除を受ける納税者本人の合計所得金額 | 個人市県民税控除額 | |
---|---|---|
70歳未満 | 70歳以上 | |
900万円以下 | 33万円 | 38万円 |
900万円超950万円以下 | 22万円 | 26万円 |
950万円超1,000万円以下 | 11万円 | 13万円 |
控除を受ける納税者本人の合計所得金額 | 所得税控除額 | |
---|---|---|
70歳未満 | 70歳以上 | |
900万円以下 | 38万円 | 48万円 |
900万円超950万円以下 | 26万円 | 32万円 |
950万円超1,000万円以下 | 13万円 | 16万円 |
注釈:控除対象配偶者とは前年の12月31日(年の中途で死亡した場合には、その死亡した日)の現況において、あなたと生計を一にしており、前年中の合計所得金額が48万円以下で、かつ事業専従者でない方をいいます。
あなたの前年中の合計所得金額及び配偶者の合計所得金額が次の表に該当する場合の控除
配偶者の合計所得金額 | 納税者本人の合計所得金額 | |||
---|---|---|---|---|
令和3年度以降の課税 | 令和元年度・令和2年度の課税 | 900万円以下 | 900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
48万円以下 | 38万円以下 | (配偶者控除) | (配偶者控除) | (配偶者控除) |
48万円超~100万円以下 | 38万円超~90万円以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
100万円超~105万円以下 | 90万円超~95万円以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 |
105万円超~110万円以下 | 95万円超~100万円以下 | 26万円 | 18万円 | 9万円 |
110万円超~115万円以下 | 100万円超~105万円以下 | 21万円 | 14万円 | 7万円 |
115万円超~120万円以下 | 105万円超~110万円以下 | 16万円 | 11万円 | 6万円 |
120万円超~125万円以下 | 110万円超~115万円以下 | 11万円 | 8万円 | 4万円 |
125万円超~130万円以下 | 115万円超~120万円以下 | 6万円 | 4万円 | 2万円 |
130万円超~133万円以下 | 120万円超~123万円以下 | 3万円 | 2万円 | 1万円 |
133万円超 |
123万円超 | (対象外) | (対象外) | (対象外) |
配偶者の合計所得金額 | 納税者本人の合計所得金額 | |||
---|---|---|---|---|
令和2年分以降 | 平成30年分・令和元年分 | 900万円以下 | 900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
48万円以下 | 38万円以下 | (配偶者控除) | (配偶者控除) | (配偶者控除) |
48万円超~95万円以下 | 38万円超~85万円以下 | 38万円 | 26万円 | 13万円 |
95万円超~100万円以下 | 85万円超~90万円以下 | 36万円 | 24万円 | 12万円 |
100万円超~105万円以下 | 90万円超~95万円以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 |
105万円超~110万円以下 | 95万円超~100万円以下 | 26万円 | 18万円 | 9万円 |
110万円超~115万円以下 | 100万円超~105万円以下 | 21万円 | 14万円 | 7万円 |
115万円超~120万円以下 | 105万円超~110万円以下 | 16万円 | 11万円 | 6万円 |
120万円超~125万円以下 | 110万円超~115万円以下 | 11万円 | 8万円 | 4万円 |
125万円超~130万円以下 | 115万円超~120万円以下 | 6万円 | 4万円 | 2万円 |
130万円超~133万円以下 | 120万円超~123万円以下 | 3万円 | 2万円 | 1万円 |
133万円超 | 123万円超 | (対象外) | (対象外) | (対象外) |
備考:事業専従者は除きます。
控除対象扶養親族(注釈1)がいる場合の控除
区分 | 年齢あるいは要件 | 個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|---|---|
年少扶養親族 | 16歳未満 | 0円 | 0円 |
一般扶養親族 | 16歳以上18歳以下 | 330,000円 | 380,000円 |
特定扶養親族 | 19歳以上22歳以下 | 450,000円 | 630,000円 |
一般扶養親族 | 23歳以上69歳以下 | 330,000円 | 380,000円 |
老人扶養親族 | 70歳以上 | 380,000円 | 480,000円 |
同居老親等扶養親族(注釈2) | 老人扶養で同居している | 450,000円 | 580,000円 |
備考:あなた以外の方の扶養親族となっている場合、重複して扶養控除の適用を受けることができません。また、個人市県民税の非課税判定等に必要となるため、申告の際は、年少扶養親族の方も、16歳未満の扶養親族欄に記入してください。
注釈1:控除対象扶養親族とは、前年の12月31日(年の中途で死亡した場合には、その死亡した日)の現況において、配偶者以外の親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族)、都道府県知事から養育を委託された児童、または、市町村長から養護を委託された老人で、あなたと生計を一にしており、前年中の合計所得金額が48万円以下で、かつ、事業専従者でない方をいいます。
注釈2:同居老親等扶養親族とは、老人扶養親族のうち、あなた又は配偶者の直系尊属で、あなたや配偶者との同居を常としている方をいいます。
納税者本人の合計所得金額に応じて適用される控除
前年の合計所得金額 | 個人市県民税控除額 | 所得税控除額 |
---|---|---|
2,400万円以下 | 430,000円 | 480,000円 |
2,400万円超 2,450万円以下 |
290,000円 | 320,000円 |
2,450万円超 2,500万円以下 | 150,000円 | 160,000円 |
2,500万円超 | 0円 | 0円 |
備考:令和2年度課税以前の基礎控除は、納税者本人の合計所得金額にかかわらず、一律33万円です。
総務部 市民税課
〒346-8501 久喜市下早見85番地の3
電話:0480-22-1111
Eメール:shiminzei@city.kuki.lg.jp